Elektronické daňové přiznání: Co musí vědět každý zaměstnanec i podnikatel

Jak vypočítat daň z příjmů?

Abyste mohli spočítat daň z příjmů, potřebujete nejdřív znát svůj daňový základ. Získáte ho tak, že od příjmů odečtete související výdaje. „Mezi výdaje se počítají například náklady na pracovní pomůcky u příjmů z podnikání nebo výdaje na opravy bytu u příjmů z pronájmu. Případně můžete využít příslušný výdajový paušál,“ upozorňuje Petr Jermář, specialista na finance z portálu Banky.cz.

Od daňového základu poté odečtete nezdanitelné části základu daně. Tedy:

· zaplacené úroky z hypotéky nebo z úvěru ze stavebního spoření,

· zaplacené pojistné na životní pojištění,

· zaplacené příspěvky na penzijní spoření,

· vklady do dlouhodobého investičního produktu,

· dary a podobně.

Snížíte tak svůj daňový základ, ze kterého vypočítáte daň z příjmů. Ta je obvykle 15 % ze základu daně.

Solidární daň vs. progresivní zdanění

Daň z příjmů může být i vyšší, a to 23 %. Zvýšená sazba daně se však uplatňuje jen u té části příjmů, která přesáhne 36násobek průměrné mzdy. U příjmů za rok 2024 je hranice na částce 1 582 812 Kč. Toto takzvané progresivní zdanění v roce 2021 nahradilo solidární daň.

Z jakých příjmů odvádíte daň?

Při výpočtu daně z příjmů hraje důležitou roli také typ příjmu. Existuje jich totiž pět:

· příjmy ze závislé činnosti – zaměstnání,

· příjmy ze samostatné činnosti – podnikání,

· příjmy z kapitálového majetku – například úroky z cenných papírů,

· příjmy z nájmu,

· ostatní příjmy.

Pokud máte víc druhů příjmu, musíte pro každý z nich spočítat dílčí základ daně. Následně je sečtete a získáte celkový základ daně.

Od daně jsou naopak osvobozené:

· příjmy z prodeje rodinného domu nebo bytu, který vlastníte nejméně 5 let nebo jste v něm měli trvalé bydliště alespoň 2 roky před prodejem;

· přijatá náhrada škody;

· sociální dávky;

· výživné

· nebo plnění z pojištění majetku a odpovědnosti.

Jaké daňové slevy můžete uplatnit?

Výslednou daň z příjmů můžete ještě snížit. A to pomocí daňových slev a zvýhodnění.

K dispozici máte tyto slevy na dani:

Sleva na manžela či manželku nahradila dřívější společné zdanění manželů. Další změnou je zrušení slevy na studenta a takzvaného školkovného.

Kromě daňových slev můžete uplatnit ještě zvýhodnění na vyživované dítě. A to ve výši:

· 15 204 Kč na první dítě, 

· 22 320 Kč na druhé dítě,

· 27 840 Kč na třetí a každé další vyživované dítě.

Čtěte také

Daňové přiznání: Nejčastější chyby, které vás mohou potrápit

Daně a mzdy Chyby při vyplňování daňových přiznání mohou mít nepříjemné následky. Od zpožděného vrácení přeplatku po možná sankce. Ať už jde o administrativní pochybení, nesprávné uplatnění slev nebo zapomenuté přílohy, každý detail se počítá. V našem přehledu vám poradíme, jak se vyhnout těm nejběžnějším chybám a podat přiznání bez stresu a problémů.

Jak se liší výpočet daně u zaměstnance a OSVČ?

Danit musíte jak příjmy ze zaměstnání, tak příjmy OSVČ. Odvod daně je však pokaždé jiný.

Za zaměstnance totiž automaticky platí daň jejich zaměstnavatel, který ji sráží z hrubé mzdy.

Oproti tomu OSVČ samy podávají daňové přiznání a počítají daň, kterou zaplatí. Můžou přitom uplatňovat:

· skutečné výdaje – tedy reálné náklady, které prokazují pomocí daňových dokladů (faktur, účtenek apod.);

· nebo paušální výdaje – v takovém případě uplatní vždy předepsané procento z příjmů.

Výše paušálních výdajů závisí na tom, v jakém oboru podnikáte. Aktuálně je:

· 80 % u řemeslných živností,

· 60 % u volných, vázaných a koncesovaných živností,

· 40 % u svobodných povolání,

· 30 % u příjmů z pronájmu.

OSVČ mohou platit také paušální daň. V ní každý měsíc zaplatí daň z příjmů i sociální a zdravotní pojištění. Daňové přiznání ani přehledy pro zdravotní pojišťovnu a ČSSZ pak již nepodávají. 

Jak na výpočet daně u kombinace příjmů?

Řada lidí má ale víc zdrojů příjmů. Typicky jsou to vedlejší OSVČ, kteří mají podnikání jako přivýdělek k zaměstnání, nebo zaměstnanci a OSVČ, kteří zároveň pronajímají nemovitost.

Pokud máte příjmy ze zaměstnání, podáváte daňové přiznání, jen když:

· příjmy z podnikání přesáhnou 50 000 Kč za rok,

· nebo ostatní příjmy přesáhnou 20 000 Kč za rok.

Z těchto příjmů pak odvedete daň. 

„Do daňového přiznání musíte uvést i příjmy ze zaměstnání. Zjistíte je z potvrzení o zdanitelných příjmech, které si vyžádáte od zaměstnavatele. Pokud podnikáte, a navíc máte příjmy například z pronájmu, musíte je do přiznání zahrnout. Tyto příjmy uvádíte do přílohy 2, případně do přílohy 3 – u příjmů ze zahraničí,“ vysvětluje Petr Jermář.

Kdy můžete využít roční zúčtování daně?

Pokud nemusíte podávat daňové přiznání, využijte roční zúčtování daně. Můžete v něm uplatnit odpočty, které zaměstnavatel započítat nemůže. Tedy:

· slevu na manžela či manželku

· a daňové zvýhodnění na vyživované dítě.

„Díky těmto zvýhodněním můžete získat přeplatek na dani, který vám stát přidá k další výplatě. Roční zúčtování daně přitom podepisujete do 15. února. Případný přeplatek tak dostanete s březnovou mzdou,“ říká Petr Jermář, specialista na finance z portálu Banky.cz.

Kdy musíte podat daňové přiznání?

Termíny pro podání daňového přiznání za rok 2024 jsou:

· 1. 4. 2025 – podání v listinné podobě,

· 2. 5. 2025 – elektronické podání,

· 1. 7. 2025 – pokud přiznání zpracovává daňový poradce.

Když termíny nedodržíte, hrozí vám pokuta 0,05 % z vyměřené daně za každý den prodlení (případně 0,01 % ztráty). Postih se může vyšplhat až na 5 % z vyměřené daně – maximálně však 300 000 Kč.

Sankce vám hrozí i v případě, že při výpočtu daně uděláte chybu. A to:

· 20 % z navýšené částky daně,

· 20 % v případě snížení daňového odpočtu,

· 1 % v případě snížení daňové ztráty.

Pokud ale včas podáte opravné daňové přiznání, kde chybu napravíte, pokutě se vyhnete.

Témata:  daňové přiznání,  daně,  daň z přijmu